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多角化企業集團Q公司之稽核人員績效評估問題探討

為了解決內部稽核是 什麼的問題，作者林純宜 這樣論述：

很多高階管理者都面臨一個挑戰性的問題即員工績效評估，因為某些員工的工作職能很難評估和量化。例如內部稽核角色，經常被員工敵視，或者視為警察或專門製造麻煩的人。稽核的核心業務是一致性驗證。一個重要的問題是內部稽核是否發現更多異常代表績效越好呢？因此，重要的是必須要先定義什麼是好的驗證的方法和技術，如何衡量。因此必須要具備客觀性，並能明確的說明，因此績效評估可以符合標準化和公平性，並且能避免高階管理者的個人偏見。 Q公司是一個多元化相關的企業集團。雖然它開始作為電子化產品的製造商，而今橫跨多種行業，如消費性電子產品（擁有自己的品牌以及ODM），健康醫療，醫療設備等。隨著這種多樣化的特性，內部

稽核的工作內容也跟著差異化，並且極具挑戰性，但內部稽核的考核卻無法令人滿意。 此研究的目標系在提供一個洞察這一類問題，並希望提出一個可以衡量的方法而不只是簡單的計算查核數量而已，除了能夠發現異常，並且反應稽核工作的價值，使得稽核功能的有效性和可信度能夠增強。 本研究除了分析此類問題，還提出了一種評估的框架，符合公平與客觀性，並希望能在如此多元化的環境下，體現稽核的價值。

公司治理下內部控制有效性之研究—以A銀行稽核部組織變革為例

為了解決內部稽核是 什麼的問題，作者楊淑卿 這樣論述：

近年來國內外重大經濟危機及犯罪案件層出不窮，造成社會大眾及投資者鉅額損失；1997年亞洲金融風暴、2007年美國次貸危機及2008年雷曼兄弟破產，在金融犯罪方面，國外有霸菱、大和銀行、法國興業銀行、安隆及世界通訊等弊案；國內則有國票、萬泰銀行、博達及力霸案等弊案，這些案件突顯公司治理的重要性，在股權分散的結構下，缺乏控制權的大股東，如何監督經理人，股權集中在大股東上，如何規範股東的利害關係人交易；也呈現出公司治理下內部控制及內部稽核失控所造成的嚴重損失，更強調內部控制對公司永續經營的影響，因此本研究擇取A銀行稽核部門的組織變革，採用敍述性個案研究之方式，運用文獻分析參與觀察法，探究其內部控制

的有效性。內部控制係一種程序，如何讓內部控制展現其效能，需藉由內部稽核來達到防止錯誤與弊端、提高經營績效及保障資產安全，內部稽核係評估內部控制執行的結果，確保公司治理是否正常運作與持續性的經營，內部控制與內部稽核係經營公司風險管控的重要機制，公司治理良莠與否，端視內部控制執行是否有效與內部稽核是否確實評估內部控制執行情形，A銀行為提昇內部稽核的效能，透過組織診斷，進行組織變革，提昇稽核風險意識、推動風險導向的查核方式、重新調整組織架構、強化稽核人員素質、薪資奬酬制度的調整、重建資訊系統進行風險管控，以提升內部控制之效益，並合理確保達到銀行獲利、績效及保障資產安全等營運的目標及相關法令的遵循。在

稽核部組織變革的過程中，組織進行各項改革措施，為分析組織變革的效益，本研究透過深度訪談的方式進一步了解A銀行稽核部門組織變革的目的與進行變革的方法，並依據2010~2013年內部控制的績效進行差異分析，探究其變革的結果為何，再探討變革關鍵成功因素，以供其他銀行同業未來進行組織變革的參考。本研究經個案分析後，歸納出下列結論：A銀行為提昇稽核效率實施組織變革，應持續性進行組織變革，並採計劃性變革方式進行，透過溝通取得經營者的支持、各部室主管的配合及所有員工的共同參與，同時建立配套措施及縮短磨合期，才能發揮變革的效益，內部稽核的效率才能提昇，內部稽核品質的提昇才能確保內部控制之有效性及公司治理之嚴謹

度。關鍵字：公司治理、內部控制、內部稽核、組織變革