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CRS對台資在租稅天堂的影響

為了解決節稅的布局pdf的問題，作者黃美蘭 這樣論述：

由於跨國企業利用各國間資訊不對稱，及租稅天堂寬鬆稅制，企業常將利潤留在租稅天堂，導致資源配置扭曲和稅基流失。遂有經濟合作暨發展組織 (OECD) 提出的「BEPS有效打擊有害租稅競爭行動計畫5」，以因應有害租稅行為，要求各國從事經濟活動須具實質性。本研究目的在探討開曼、英屬維京群島等租稅天堂，陸續實行共同申報準則 (CRS) 及提出經濟實質法案後，是否仍會有企業及投資人願意在租稅天堂設立子公司、進行控股或三角貿易等，達到租稅規避？本研究主要探討以下議題：1. 台資企業資金之布局：面對CRS及實施經濟實質法案後，台商是否仍可利用租稅天堂，從事資金之布局以規避租稅。2. 台資企業如何選擇去留：面

對CRS及實施經濟實質法案後，未來可能增加營運支出與稅務成本，將面臨去留的抉擇。若選擇留下，面對經濟實質衝擊之企業，應採取何種方案，以因應經濟實質要求。若選擇離開，對集團價值鏈及租稅規劃有何影響？3.租稅天堂彼此競合問題：各租稅天堂相互間，是否為吸引跨國企業於該國跨境投資或設立公司，進而彼此競爭從寬認定經濟實質標準？還是會遵從歐盟要求而從嚴執行經濟實質法案？本研究發現，雖然在CRS機制下，減少了一些避稅的誘因，但台灣在「受控外國公司」及「實際管理處所」尚未實施之前，租稅天堂仍具節稅效益。又因租稅天堂對於所得仍無須繳納所得稅，台灣母公司仍會透過當地公司進行轉投資，或提供母公司做金流等財務規劃使用

。實施CRS機制及經濟實質法案後，尚不影響台資在租稅天堂資金布局。

新修正產業創新條例租稅優惠之探討

為了解決節稅的布局pdf的問題，作者盧彥霖 這樣論述：

產業創新條例原訂於 2019 年底實施期滿，然而考量到國際競爭愈趨激烈，政府為使我國企業維持競爭力，並讓產業安心投資及加速創新布局，遂再次修正該條例，其中除修正延長原有租稅優惠措施十年外，更增訂第 10 條之 1 和第 23 條之 3 兩項租稅優惠措施，盼能提供產業穩定且良善的投資環境。本研究分別以實務應用層面及政策效益層面為切入點，先針對此次修法新增之二項條文內容及其子辦法深入分析，探討條文於實務層面應用上可能遭遇之問題，並據以提出可行之操作方式，作為實務界依循之參考。而後本研究復透過上開二條文之稅式支出評估報告，探究政府實施該租稅優惠政策之必要性，並做成結論，俾提供政府未來可能修法方向之

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