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兩稅合一下除權套利之節稅策略-以傳統產業為例

為了解決綜合所得稅節稅攻略的問題,作者周銑鋒 這樣論述:

台灣在兩稅合一制實施後,可能對投資人造成不同的影響,進而改變在股票市場的投資行為,過去多為探討除權日是否有異常報酬(而從研究中,證明除權日確有異常報酬),卻少有人提及藉由現行機制去獲取「除權日」之異常報酬的節稅策略。本文主要在探討兩稅合一後除權除息之租稅規避行為,由於兩稅合一之後公司所付出的營利事業所得稅可以在發放股利時作為投資人個人綜合所得稅之扣抵稅額,若個人適用稅率高於公司所繳交之營所稅稅率,則需在接受到股利後補稅給國稅局,故高稅率投資人可能會進行先賣後買的行為以避免額外稅負。低稅率投資人則因為參與除權除息可能獲得超額報酬,且兩稅合一之後又可獲得股利的退稅,而在這段期間進行先買後賣以獲取

利益。